Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT

Kê khai thuế GTGT là nghiệp vụ mà mọi kế toán của Doanh nghiệp đều cần phải nắm rõ. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn các bước thực hiện để từ đó bạn có thể đối chiếu thực hiện một cách chính xác và chuẩn chỉnh nhất.

ke-khai-thue-gtgt-einvoice

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT

Cách kê khai thuế GTGT

Phần mềm sử dụng trong quá trong kê khai thuế GTGT là phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng cục thuế. Bạn cần tải ứng dụng về và cài đặt trên máy tính.
Thứ hai, hiện kê khai GTGT sẽ có 2 loại:

  • Kê khai thuế GTGT theo tháng
  • Kê khai thuế GTGT theo quý

Thứ ba, khi kê khai thuế GTGT, bạn cũng cần để ý mục đích kê khai để dùng đúng loại tờ khai GTGT phù hợp:

  • Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)
  • Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)
  • Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT (03/GTGT)
  • Tờ khai GTGT trên doanh thu (04/GTGT)
  • Tờ khai thuế GTGTKD ngoại tỉnh (05/GTGT)

Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK

Vì nghiệp vụ kê khai GTGT được thực hiện trên phần mềm HTKK nên bạn cần mở phần mềm HTKK rồi đăng nhập.

Phần mềm hỗ trợ kê khai.

Phần mềm hỗ trợ kê khai.

Bước 2: Chọn tờ khai

Trên giao diện chính phần mềm HTKK, bạn chọn “Kê khai”, chọn tiếp “thuế Giá Trị Gia Tăng” rồi lựa chọn đúng loại tờ khai GTGT ứng với cách kê khai của doanh nghiệp.

Chọn đúng loại tờ khai phù hợp với doanh nghiệp.

Chọn đúng loại tờ khai phù hợp với doanh nghiệp

Thông thường, có 2 loại tờ khai hay được các doanh nghiệp lựa chọn sử dụng:

  • Tờ khai thuế GTGT khấu trừ theo mẫu 01/GTGT. Loại này dành cho đối tượng doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
  • Tờ khai GTGT trên doanh thu theo mẫu 04/GTGT. Loại này dành cho các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Theo đó, bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 loại trên để áp dụng cho nghiệp vụ kê khai thuế của doanh nghiệp mình. Bài viết này, einvoice.vn sẽ hướng dẫn bạn kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ để đảm bảo nhanh chóng, chính xác.

Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT

Sau khi đã chọn xong loại tờ kê khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ hiện ra. Khi này, bạn sẽ chọn “Tờ khai tháng” hay “Tờ khai quý” mà mình muốn.

Chọn kỳ kê khai thuế GTGT.

Lưu ý rằng, bạn cần chọn kỳ kê khai đúng theo tình trạng của doanh nghiệp mình ở thời điểm kê khai. Cụ thể:

– Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý bao gồm:

  • Doanh nghiệp mới thành lập.
  • Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.

– Đối tượng kê khai thuế theo tháng bao gồm: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.

Tiếp đó bạn chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai lần đầu” hay “Tờ khai bổ sung”; chọn “Danh mục ngành nghề” doanh nghiệp mình đang kinh doanh; chọn “Phụ lục kê khai” phù hợp rồi nhấn ô “Đồng ý” để kết thúc bước 3.

Bước 4: Hoàn thành tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT

Sau khi bạn nhấn “Đồng ý”, giao diện màn hình sẽ hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT). Việc của bạn khi này là phải hoàn thành tờ khai.

TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Muốn hoàn thành tờ khai bạn có thể dùng 3 cách:

  • Dùng số liệu đã hạch toán trên sổ kế toán
  • Dùng số liệu PM kế toán
  • Dùng bảng tính Excel để tổng hợp số liệu mua vào – bán ra trên Excel theo đúng các chỉ tiêu trên tờ khai.

Sau khi đã xác định nguồn số liệu, bạn sẽ hoàn thành các tiêu chí theo hướng dẫn sau:

Mục [21]: Bạn sẽ nhấn tích vào đây nếu doanh nghiệp mình không có phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ và ngược lại.

Mục 22: được nhặt từ mục [41] trên tờ khai thuế GTGT của kỳ trước chuyển sang và lưu ý rằng, mục [41] có khi tờ khai kỳ trước đang còn khấu trừ.

Mục [22]: – Mục này sẽ được lấy từ chỉ tiêu [43] của kỳ trước chuyển sang. (Phần mềm HTKK mới nhất tự động cập nhật).

Mục [23] – Mục [25] chính là Thuế GTGT được khấu trừ kỳ này:

  • Chỉ tiêu [23]: Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng và chuyển sang ở phụ lục 01-1/GTGT.
  • Mục [24]: Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng và chuyển sang ở phụ lục 01-1/GTGT.
  • Mục [25]: Là số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này.
  • Mục [26]: Là tổng doanh thu bán ra của các mặt hàng không chịu thuế phát sinh trong kỳ.
  • Mục [27], [28]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin.
  • Mục [29]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế suất 0%.
  • Mục [30]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế suất 5%.
  • Mục [31]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất 5%.
  • Mục [32]: Tổng giá trị HHDV bán ra có thuế suất 10%.
  • Mục [33]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất 10%.
  • Mục [34], [35], [36]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật.
  • Mục [37]: Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
  • Mục [38]: Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
  • Mục [39]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật.
  • Mục [40]: Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ, tức số tiền phát sinh tại mục [40]. Hạn nộp cũng chính là hạn tờ khai.
  • Mục [41]: Hệ thống tự động cập nhật.
  • Mục [42]: Điền số thuế GTGT đề nghị hoàn.
  • Mục [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, tức nếu có  số tiền phát tại mục [43] thì doanh nghiệp không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang mục [22] của kỳ sau.

Bước 5: Nộp tờ khai

Sau khi đã hoàn tất việc kê khai thì bạn sẽ xuất kết tờ khai dưới dạng XML để nộp tờ khai. Với hóa đơn điện tử thì bạn chọn hình thức nộp tờ khai thuế qua mạng.

Lưu ý rằng, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau; theo quý là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

Nguồn: einvoice.vn – Tổng hợp: phần mềm hóa đơn

Bài viết liên quan

Thêm bình luận

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *