Từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và các văn bản hướng dẫn (Thông tư 40/2021/TT-BTC sửa đổi bổ sung, Thông tư 152/2025/TT-BTC, Thông tư 94/2025/TT-BTC…), toàn bộ hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế, bỏ hoàn toàn thuế khoán. Ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN nâng lên 500 triệu đồng/năm. HKD doanh thu > 500 triệu phải kê khai thuế GTGT + TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu (phần vượt 500 triệu), kê khai theo quý (hoặc tháng nếu quy mô lớn). Tờ khai chính sử dụng là Mẫu 01/CNKD (Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) – kết hợp kê khai cả GTGT và TNCN. Phụ lục kèm theo: 01-2/BK-HĐKD (Bảng kê hoạt động kinh doanh) nếu cần chứng minh doanh thu.
1. Chuẩn bị trước khi lập tờ khai
Trước khi kê khai, HKD cần:
- Đăng ký/ kích hoạt tài khoản thuế điện tử: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn phân hệ “CÁ NHÂN” → Đăng ký/đăng nhập bằng MST + mật khẩu (cấp qua SMS). Nếu chưa có, mang CCCD/CMND đến Chi cục Thuế để kích hoạt.
- Theo dõi doanh thu thực tế: Sử dụng sổ doanh thu (mẫu S1a-HKD, S2a-HKD theo Thông tư 152/2025/TT-BTC), hóa đơn điện tử (HĐĐT), chứng từ mua vào/bán ra. Nếu doanh thu ≥ 1 tỷ/năm, bắt buộc HĐĐT MTT kết nối realtime.
- Xác định kỳ kê khai:
- Theo quý: Chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý sau (ví dụ: quý 1/2026 nộp trước 30/4/2026).
- Theo tháng: Áp dụng nếu doanh thu lớn (trên 50 tỷ/năm trước).
- Tỷ lệ thuế (phần doanh thu chịu thuế = Tổng doanh thu – 500 triệu):
- Phân phối hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0.5% → Tổng 1.5%.
- Dịch vụ: GTGT 5%, TNCN 2-5% (tùy ngành).
- Ăn uống: GTGT 5%, TNCN 5% → Tổng 10%.
Nếu chọn tính TNCN theo lợi nhuận (thu nhập chịu thuế × thuế suất tiến lũy), cần sổ sách chi phí đầy đủ.
>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử; Biên bản điều chỉnh hóa đơn.
2. Quy trình lập tờ khai trên phần mềm HTKK hoặc trực tiếp trên cổng thuế
Hộ kinh doanh có thể dùng phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai thuế) miễn phí tải từ Tổng cục Thuế, hoặc kê khai trực tiếp trên thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ Cá nhân).
Cách 1: Sử dụng phần mềm HTKK (khuyến nghị cho lần đầu)
- Tải HTKK phiên bản mới nhất (cập nhật 2026) từ website Tổng cục Thuế.
- Mở phần mềm → Chọn “Tờ khai Hộ kinh doanh, cá nhân” → “Tờ khai thuế GTGT, TNCN đối với HKD, CNKD (Mẫu 01/CNKD)”.
- Chọn kỳ tính thuế (quý/tháng).
- Điền thông tin:
- Phần chung: Tên HKD, MST, địa chỉ, kỳ kê khai.
- Doanh thu theo ngành nghề: Nhập tổng doanh thu, phần không chịu thuế (nếu có).
- Phần mềm tự động tính thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % (dựa trên ngành nghề đăng ký).
- Nếu có phụ lục: Nhập bảng kê hoạt động kinh doanh (01-2/BK-HĐKD) để chứng minh doanh thu.
- Kiểm tra lỗi (phần mềm báo đỏ nếu sai) → Ghi → Kết xuất XML.
>> Tham khảo: So sánh mức phạt chậm xuất hóa đơn giữa Nghị định 310/2025/NĐ-CP và Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Cách 2: Kê khai trực tiếp trên Cổng Thuế điện tử
- Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn → Chọn “CÁ NHÂN” → Đăng nhập bằng MST + mật khẩu + mã xác nhận.
- Chọn “Kê khai thuế” → Tìm Mẫu 01/CNKD.
- Điền tương tự như HTKK: Doanh thu, tỷ lệ thuế, tính tự động số thuế phải nộp.
- Ký điện tử bằng OTP (gửi về số điện thoại đăng ký) hoặc chữ ký số (nếu có).
3. Các chỉ tiêu chính trên Mẫu 01/CNKD
- Chỉ tiêu [01]: Kỳ tính thuế (ví dụ: Quý 1/2026).
- Chỉ tiêu doanh thu: Tổng doanh thu kỳ, phân loại theo ngành (hàng hóa, dịch vụ…).
- Doanh thu chịu thuế: Tự động trừ 500 triệu (nếu áp dụng).
- Thuế GTGT phải nộp: Doanh thu chịu thuế × tỷ lệ GTGT.
- Thuế TNCN phải nộp: Doanh thu chịu thuế × tỷ lệ TNCN.
- Tổng số thuế phải nộp: Tổng GTGT + TNCN.
- Phụ lục 01-2/BK-HĐKD: Chi tiết hoạt động kinh doanh, hóa đơn bán ra nếu cần.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
Ví dụ minh họa: HKD bán lẻ tạp hóa, doanh thu quý 1/2026 = 300 triệu (tổng năm ước 900 triệu).
- Doanh thu chịu thuế quý = (300 triệu / quý) nhưng tính năm cuối năm → Thuế GTGT = (300 triệu – phần miễn) × 1%, TNCN × 0.5%.
- Phần mềm tự tính chính xác.
4. Nộp tờ khai và nộp thuế
- Sau khi lập xong: Ký và nộp (qua OTP hoặc chữ ký số).
- Nộp thuế: Qua ngân hàng, ví điện tử, ứng dụng eTax Mobile, hoặc Cổng Thuế điện tử (chọn “Nộp thuế” → liên kết tài khoản ngân hàng).
- Thời hạn nộp tờ khai: Cuối tháng đầu quý sau.
- Nếu chậm: Phạt 0,03%/ngày (theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP hiệu lực 16/01/2026).
>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.
5. Lưu ý quan trọng năm 2026
- Nếu doanh thu ≤ 500 triệu/năm: Chỉ thông báo doanh thu 1 lần trước 31/01 năm sau (vẫn dùng Mẫu 01/CNKD nhưng không nộp thuế).
- Dữ liệu từ HĐĐT tự động hỗ trợ gợi ý tờ khai → Giảm sai sót.
- Lưu trữ chứng từ 10 năm (điện tử hoặc giấy).
- Hỗ trợ: Liên hệ Chi cục Thuế Hà Nội (nơi đăng ký kinh doanh) hoặc hotline Tổng cục Thuế. Nhiều phần mềm như Einvoice, meInvoice tích hợp kê khai tự động.
- Nếu sai sót: Bổ sung tờ khai, lập hóa đơn điều chỉnh (theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP).
Lập tờ khai thuế năm 2026 là bước quan trọng để HKD tuân thủ pháp luật, minh bạch doanh thu và tránh phạt. Với hệ thống điện tử, quy trình đơn giản hơn bao giờ hết. Hãy chuẩn bị sổ sách sớm, đăng ký tài khoản thuế và thực hành trên HTKK.
>> Tham khảo: Nội dung hóa đơn điện tử xuất nhập khẩu.
Kết luận
Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi