Thuế xuất nhập khẩu là tiền mà Nhà nước thu khi hàng hóa đi qua biên giới (ra khỏi Việt Nam hoặc vào Việt Nam). Có 2 loại chính: Thuế xuất khẩu là khi bạn bán hàng ra nước ngoài và Thuế nhập khẩu là khi bạn mua hàng từ nước ngoài về Việt Nam. Bài viết tổng hợp quy định mới nhất về thuế xuất nhập khẩu.
>> Tham khảo: Hướng dẫn doanh nghiệp vận tải áp dụng hóa đơn điện tử.
1. Tổng quan: Có 3 loại thuế/phí chính khi nhập hàng từ nước ngoài
Khi bạn nhập hàng về Việt Nam (dù order hộ, xách tay, hay nhập container), bạn sẽ gặp đúng 3 khoản tiền bắt buộc:
| Khoản tiền | Tỷ lệ hiện hành (11/2025) | Cơ quan thu | Ghi chú quan trọng |
|---|---|---|---|
| Thuế nhập khẩu | 0% – 150% (phổ biến 0–30%) | Hải quan | Tùy mặt hàng |
| Thuế GTGT nhập khẩu | 5% hoặc 10% (hiện giảm còn 8% với một số hàng) | Hải quan | Tính trên (giá CIF + thuế nhập khẩu) |
| Thuế tiêu thụ đặc biệt | Chỉ áp dụng rượu, thuốc lá, xì gà, ô tô <9 chỗ | Hải quan | Rất cao (35–150%) |
Ngoài ra còn phí dịch vụ hải quan, phí THC, phí kho bãi… nhưng không phải thuế.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
2. Bảng thuế nhập khẩu chi tiết các mặt hàng seller online hay nhập nhất (2025)
| Nhóm hàng | Thuế nhập khẩu | Thuế GTGT | Tổng thuế ước tính | Ghi chú thực tế |
|---|---|---|---|---|
| Quần áo, váy, giày dép | 10–20% | 8% | 18–30% | Từ Trung Quốc, Thái Lan, EU |
| Mỹ phẩm (son, kem dưỡng, mặt nạ) | 10–18% | 8% | 20–28% | Hàn Quốc, Thái Lan, EU |
| Điện thoại, máy tính bảng, laptop | 0% | 8% | Chỉ 8% | Rất rẻ! |
| Phụ kiện điện thoại (ốp, sạc, tai nghe) | 0–15% | 8% | 8–25% | Tùy có dây hay không dây |
| Đồ chơi trẻ em, đồ trang trí | 15–30% | 8% | 25–40% | Cao nhất trong các mặt hàng phổ thông |
| Thực phẩm chức năng, collagen, vitamin | 0–10% | 8% | 8–18% | Cần công bố trước |
| Nước hoa, đồ uống có cồn | 35–55% | 8% + TTĐB | >100% | Cấm nhập tiểu ngạch |
| Đồng hồ chính hãng | 0–15% | 8% | 8–25% | Cần giấy ủy quyền thương hiệu |
| Hàng từ Mỹ (Amazon, Walmart) | 0–20% | 8% | 8–30% | Được hưởng CPTPP, EVFTA |
→ Từ 2023–2025, Việt Nam đã giảm thuế nhập khẩu về 0% với hơn 90% dòng hàng từ Mỹ, EU, Nhật, Hàn, Úc, Anh nhờ 17 hiệp định FTA.
>> Tham khảo: 10 đầu việc kế toán phải chuẩn bị trước thời điểm Thông tư 99/2025/TT-BTC bắt đầu áp dụng.
3. Quy định mới 2025
- Hàng gửi qua chuyển phát nhanh (EMS, DHL, FedEx, Viettel Post, GHN quốc tế…)
- Dưới 1 triệu đồng/lô → miễn thuế nhập khẩu + GTGT
- Từ 1 triệu đồng trở lên → phải nộp đủ thuế (không còn “né” được nữa)
- Từ 01/01/2025: tất cả bưu tá phải chụp ảnh + quét mã vận đơn → dữ liệu tự động đẩy về hải quan.
- Hàng về kho nhỏ lẻ (tiểu ngạch) qua cửa khẩu Móng Cái, Lạng Sơn, Lào Cai
- Giới hạn chỉ còn 2 triệu đồng/người/ngày và 5 triệu đồng/người/tháng
- Vượt quá → buộc làm thủ tục chính ngạch + nộp thuế đầy đủ.
- Đặt hàng qua Taobao, 1688, Tmall, Pinduoduo
- Từ 15/09/2024: các công ty order (Như Hỏa Tốc, Quảng Châu Logistics…) phải kê khai hải quan từng đơn hàng
- Người nhận hàng phải cung cấp CMND/CCCD + số điện thoại chính chủ
- Thuế được tính ngay khi hàng về kho Việt Nam và cộng vào phí ship.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
4. Cách tính thuế cụ thể
Thuế phải nộp = Thuế nhập khẩu + Thuế GTGT nhập khẩu
Trong đó: Thuế GTGT = (Giá CIF + Thuế nhập khẩu) × 8% (Giá CIF = giá hàng + phí vận chuyển quốc tế + phí bảo hiểm).
Ví dụ thực tế tháng 11/2025: Bạn nhập lô quần áo từ Quảng Châu:
- Giá hàng + ship quốc tế = 200 triệu (CIF).
- Thuế nhập khẩu 15% → 200tr × 15% = 30 triệu.
- Thuế GTGT 8% → (200tr + 30tr) × 8% = 18,4 triệu → Tổng thuế phải nộp = 30 + 18,4 = 48,4 triệu (chiếm 24,2% giá trị lô hàng).
>> Tham khảo: Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế GTGT.
5. Phạt nếu trốn thuế nhập khẩu
- Khai giá thấp hơn thực tế: phạt 10–100% số thuế trốn
- Không khai báo hải quan: tịch thu hàng + phạt 1–3 lần giá trị hàng
- Nhập hàng cấm (súng, ma túy, tiền giả…): truy tố hình sự
- Từ 2025: cá nhân cố tình trốn thuế trên 300 triệu đồng → bị cấm xuất cảnh.
Kết luận
Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi