Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có phải nộp thuế không?

Kê khai thuế với kinh doanh thương mại điện tử là vấn đề được nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp quan tâm khi hoạt động bán hàng qua sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, website hoặc các nền tảng số. Việc bán hàng online không đồng nghĩa với việc được miễn nghĩa vụ thuế. Tùy mô hình kinh doanh, doanh thu và phương thức giao dịch, người bán có thể phát sinh nghĩa vụ đăng ký, kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử. Trong bối cảnh quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử ngày càng được tăng cường, người kinh doanh cần chủ động theo dõi doanh thu, hóa đơn, chứng từ và các khoản thuế phát sinh để tránh sai sót.

>> Tham khảo: Trách nhiệm của sàn TMĐT trong việc xuất hóa đơn và khấu trừ thuế thay.

1. Kinh doanh thương mại điện tử có phải kê khai thuế không?

Về nguyên tắc, cá nhân, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định áp dụng cho mô hình của mình.

Hoạt động kinh doanh thương mại điện tử có thể được thực hiện dưới nhiều hình thức:

• Bán hàng trên Shopee, Lazada, TikTok Shop hoặc các sàn khác.
• Bán hàng thông qua Facebook, Zalo, TikTok.
• Kinh doanh trên website riêng.
• Cung cấp dịch vụ trực tuyến.
• Bán sản phẩm số.
• Làm tiếp thị liên kết (affiliate).
• Cung cấp nội dung hoặc dịch vụ trên nền tảng số.
• Kinh doanh xuyên biên giới thông qua các nền tảng trực tuyến.

Do đó, khi xác định nghĩa vụ thuế, không nên chỉ căn cứ vào việc người bán có cửa hàng truyền thống hay không. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh online cũng cần được xác định và quản lý theo quy định thuế.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Ai phải kê khai thuế khi kinh doanh online?

Đối tượng kinh doanh thương mại điện tử có thể được chia thành ba nhóm chính:

Cá nhân kinh doanh

Đây là nhóm phổ biến trong hoạt động bán hàng online. Cá nhân có thể bán hàng trực tiếp trên mạng xã hội, website hoặc thông qua các nền tảng thương mại điện tử.

Hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh có thể sử dụng nhiều kênh bán hàng cùng lúc. Khi đó, doanh thu từ các kênh cần được tổng hợp để xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.

Doanh nghiệp

Doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử thực hiện nghĩa vụ thuế theo chế độ áp dụng đối với doanh nghiệp, bao gồm các nghĩa vụ liên quan đến thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp và hóa đơn điện tử nếu thuộc trường hợp áp dụng.

Việc xác định đúng chủ thể kinh doanh rất quan trọng bởi cách tính, khai và nộp thuế của doanh nghiệp không giống với cá nhân hoặc hộ kinh doanh.

>> Tham khảo: Hướng dẫn hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế theo Thông tư 90/2026/TT-BTC.

3. Doanh thu kinh doanh thương mại điện tử được xác định thế nào?

Một trong những vấn đề quan trọng nhất khi kê khai thuế là xác định chính xác doanh thu.

Người kinh doanh nên theo dõi doanh thu từ tất cả các kênh, chẳng hạn:

Không nên chỉ lấy số tiền thực nhận vào tài khoản ngân hàng làm căn cứ duy nhất để xác định doanh thu.

Ví dụ, một đơn hàng có giá trị 1 triệu đồng nhưng sàn thương mại điện tử khấu trừ phí dịch vụ, phí vận chuyển hoặc các khoản khác trước khi chuyển tiền cho người bán. Người kinh doanh cần phân biệt doanh thu bán hàng với số tiền thực nhận sau khi trừ phí.

Đây cũng là lý do việc lưu trữ báo cáo doanh thu từ các nền tảng thương mại điện tử rất quan trọng.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

4. Sàn thương mại điện tử có hỗ trợ kê khai, nộp thuế không?

Quản lý thuế đối với thương mại điện tử hiện nay có xu hướng tăng cường trách nhiệm của các nền tảng và tổ chức quản lý giao dịch.

Đối với từng loại nền tảng và phương thức hoạt động, có thể phát sinh cơ chế khấu trừ, khai thay hoặc nộp thuế thay cho người bán theo quy định.

Điều này đặc biệt đáng chú ý đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên các nền tảng thương mại điện tử.

Tuy nhiên, người bán không nên mặc nhiên cho rằng sàn đã khấu trừ thuế thì mình không còn bất kỳ nghĩa vụ nào. Cần xác định:

• Nền tảng có thuộc trường hợp thực hiện khấu trừ, khai và nộp thuế thay hay không.
• Khoản thuế nào đã được khấu trừ.
• Thời điểm khấu trừ.
• Chứng từ hoặc thông tin xác nhận nghĩa vụ thuế.
• Người bán còn phải thực hiện thủ tục kê khai nào khác hay không.

Việc này đặc biệt quan trọng khi một cá nhân kinh doanh trên nhiều nền tảng cùng lúc.

>> Tham khảo: Hóa đơn GTGT.

5. Kê khai thuế khi bán hàng trên nhiều sàn

Một người bán có thể đồng thời kinh doanh trên Shopee, TikTok Shop, Facebook và website riêng.

Trong trường hợp này, cần xây dựng hệ thống theo dõi doanh thu riêng cho từng kênh rồi tổng hợp để xác định nghĩa vụ thuế.

Ví dụ:

• Shopee: 200 triệu đồng.
• TikTok Shop: 300 triệu đồng.
• Facebook: 150 triệu đồng.
• Website: 100 triệu đồng.

Thay vì chỉ theo dõi từng tài khoản riêng lẻ, người kinh doanh cần có bảng tổng hợp doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh.

Ngoài ra, cần đối chiếu doanh thu với:

• Báo cáo từ sàn.
• Sao kê ngân hàng.
• Đơn hàng.
• Hóa đơn điện tử.
• Phiếu giao hàng.
• Chứng từ hoàn/hủy đơn.
• Chi phí hoặc khoản khấu trừ của nền tảng.

>> Tham khảo: Hóa đơn thay thế.

6. Kê khai thuế thương mại điện tử cần chuẩn bị giấy tờ gì?

Tùy mô hình và phương pháp khai thuế, hồ sơ cụ thể có thể khác nhau. Tuy nhiên, người kinh doanh nên chủ động lưu giữ:

• Giấy tờ đăng ký kinh doanh hoặc thông tin đăng ký thuế.
• Báo cáo doanh thu từ sàn thương mại điện tử.
• Danh sách đơn hàng.
• Sao kê tài khoản ngân hàng.
• Chứng từ thanh toán.
• Hóa đơn đầu vào.
• Hóa đơn đầu ra nếu thuộc trường hợp phải sử dụng.
• Chứng từ phí sàn.
• Chứng từ hoàn tiền, hủy đơn.
• Chứng từ khấu trừ hoặc nộp thuế.
• Hồ sơ khai và nộp thuế các kỳ trước.

Việc lưu trữ đầy đủ giúp người kinh doanh có cơ sở giải trình khi số liệu trên tờ khai khác với dữ liệu được cơ quan quản lý thuế đối chiếu.

7. Hóa đơn điện tử khi kinh doanh thương mại điện tử

Hóa đơn điện tử là nội dung người kinh doanh online không nên bỏ qua.

Tùy đối tượng, phương thức kinh doanh và quy định áp dụng, người bán có thể phải sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện lập hóa đơn cho khách hàng.

Đặc biệt, các mô hình bán hàng có số lượng giao dịch lớn cần xây dựng quy trình tự động hóa:

Đơn hàng → xác nhận thanh toán → lập hóa đơn → gửi hóa đơn → lưu trữ dữ liệu.

Việc kết nối giữa nền tảng bán hàng, phần mềm kế toán và phần mềm hóa đơn điện tử có thể giúp giảm đáng kể thao tác thủ công.

>> Tham khảo: Biên bản điều chỉnh hóa đơn.

8. Cá nhân bán hàng online cần lưu ý gì?

Cá nhân kinh doanh thương mại điện tử thường mắc một số sai sót như:

• Không tổng hợp doanh thu từ tất cả các nền tảng.
• Chỉ căn cứ vào tiền chuyển khoản thực nhận.
• Không lưu báo cáo doanh thu của sàn.
• Không lưu chứng từ khấu trừ thuế.
• Không phân biệt doanh thu với lợi nhuận.
• Cho rằng bán hàng qua Facebook thì không phải kê khai.
• Không cập nhật quy định khi chuyển từ cá nhân sang hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp.
• Không kiểm tra nghĩa vụ hóa đơn điện tử.

Trong đó, doanh thu và lợi nhuận là hai khái niệm khác nhau. Khi xác định nghĩa vụ thuế, người kinh doanh phải áp dụng đúng phương pháp và căn cứ tính thuế theo quy định, không tự lấy “tiền lãi thực tế” làm căn cứ thay thế nếu pháp luật không quy định như vậy.

9. Quy trình kê khai thuế với kinh doanh thương mại điện tử

Người kinh doanh có thể xây dựng quy trình gồm 6 bước:

Bước 1: Xác định mô hình kinh doanh

Cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp.

Bước 2: Xác định toàn bộ kênh bán hàng

Sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, website, nền tảng số…

Bước 3: Tổng hợp doanh thu

Đối chiếu báo cáo của nền tảng với đơn hàng và tài khoản nhận tiền.

Bước 4: Xác định nghĩa vụ thuế

Xác định loại thuế, phương pháp tính và kỳ khai phù hợp.

Bước 5: Kiểm tra khoản thuế đã được khấu trừ/nộp thay

Đặc biệt quan trọng đối với người bán trên các nền tảng thuộc trường hợp thực hiện khấu trừ, khai hoặc nộp thuế thay.

Bước 6: Lập, gửi và lưu hồ sơ

Thực hiện khai thuế, nộp thuế nếu phát sinh và lưu lại chứng từ.

Kết luận

Kê khai thuế với kinh doanh thương mại điện tử không chỉ đơn giản là tính thuế trên số tiền nhận được từ sàn. Người kinh doanh cần xác định đúng mô hình hoạt động, tổng hợp doanh thu từ tất cả các kênh, kiểm tra cơ chế khấu trừ hoặc nộp thuế thay của nền tảng, đồng thời quản lý hóa đơn và chứng từ đầy đủ.

Đặc biệt, khi kinh doanh đồng thời trên nhiều sàn và mạng xã hội, việc xây dựng hệ thống theo dõi doanh thu – hóa đơn – thuế – chứng từ sẽ giúp hạn chế sai sót và thuận tiện hơn khi giải trình.

Các nội dung về kê khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử, giấy tờ chuẩn bị để kê khai thuế và kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử cũng là nhóm chủ đề liên quan trực tiếp trong hệ thống nội dung của dự án.

Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/